Daně snižuje penzijní připojištění, stavební spoření a hypotéky

Kdo myslí na snížení daní dopředu, nakupuje obvykle ještě před koncem roku výpočetní techniku nebo kancelářské potřeby. Na nákupy kvůli snížení daní pro rok 2000 je však v polovině března pozdě, na odpočty zaplacených úroků ze stavebního spoření, hypoték a příspěvků penzijnímu fondu nikoliv Alespoň pro ty, kdo podávají daňové přiznání sami.

Stavební spoření, hypotéky
Snížit daňový základ je možné také díky zaplaceným úrokům z řádného a překlenovacího stavebního úvěru a hypotečního či předhypotečního úvěru. Maximální výše odepsané částky je zákonem stanovena na 300 tisíc korun za rok. Nárok na odpočet je nutné předložit mzdové účtárně do 15. února.

Aby mohl klient snížit daňový základ zaplacenými úroky, musí být úvěr použit k vymezenému účelu. Tak například úroky lze snížit daňový základ, pokud úvěr sloužil k výstavbě rodinného domu či bytu a jeho kolaudace proběhla do 4 let od uzavření smlouvy o úvěru.

Naopak, když použije klient spořitelny úvěr na nákup družstevního podílu a nekupuje ho přitom přímo od družstva, zaplacené úroky odepsat nelze. V případě hypoték nemohou s daňovou úlevou počítat majitelé domu, který byl sice postaven z hypotéky, ale oni sami v něm nebydlí a pronajímají ho.

Každá stavební spořitelna i hypoteční banka mají podle zákona povinnost vystavit na začátku roku svému klientovi, který čerpá úvěr, potvrzení o skutečně zaplacených úrocích a výhledu na další rok. Další postup záleží na tom, zda podává samostatné daňové přiznání nebo ne.

Daňový odpočet může uplatnit každý, kdo se na splácení úvěru podílí, například když jsou ve smlouvě o úvěru uvedeni oba manželé, může daňový odpis uplatňovat ten, pro kterého je to z daňového hlediska výhodnější, nebo oba, avšak rovným dílem a celkem maximálně do výše na úrocích zaplacené částky.

Penzijní připojištění
Od daňového základu je možné odečíst nejvýše dvanáct tisíc korun ročně a odepisovat je možné až částky nad 500 korun. Maximální odpočet tedy může uplatnit klient, který poukazuje penzijnímu fondu 1500 korun měsíčně. Nároky na daňové úlevy musí klient nahlásit své mzdové účtárně nebo finančnímu úřadu v rámci daňového přiznání. Potvrzení o zaplacených částkách měli dostat klienti fondů nejpozději 15. února tak, aby je mohli uplatnit včas u zaměstnavatele či v daňovém přiznání.

Jak konkrétně postupovat při daňovém odpočtu?

Stavební spoření, penzijní připojištění

I. Zaměstnanec podává daňové přiznání

Na základě žádosti pracovníka vystaví mzdová účtárna potvrzení o zdanitelných příjmech, známé jako "růžový papír". Zaměstnanec uplatní daňové odpisy sám v daňovém přiznání. Podává ho na formuláři typu "A", pokud má příjmy jen od více zaměstnavatelů, nebo na "B", jestliže si k jednomu nebo více platům přivydělává občasnou činností.

Il. Zaměstnanec nepodává přiznání

Potvrzení je třeba odnést do 15. února do mzdové účtárny a současně požádat o roční zúčtování daně z příjmu. Úroky se zahrnou do základu daně a v rámci ročního vyúčtování daně z příjmu se provede daňové vyrovnání. Zaměstnanec se nemusí dále o nic starat, administrativu za něj vyřídí účtárna.

III. Podnikatel

V jeho případě je věc jednoduchá - úroky i splátky si zahrne do svého daňového přiznání.

Hypotéky

Kdo má hypotéku, musí vždy podávat samostatné daňové přiznání. Pokud je zaměstnaný, požádá účtárnu o potvrzení o zdanitelných příjmech, které pak použije jako podklad pro daňové přiznání. A to i v případě, že má jen jeden příjem od jediného zaměstnavatele.

,