Zatímco člověk s nižším příjmem ušetří na dani z darované tisícikoruny sto padesát korun, bohatší dosáhnou úspory i více než dvojnásobné. Pokud si chce zaměstnanec snížit tímto způsobem svůj daňový základ, musí se řídit pravidly danými zákonem.
Vedle různě zaměřených nadací a obecně prospěšných organizací může člověk obdarovat jakoukoliv tuzemskou firmu - právnickou osobu - nebo obec, důležité je dodržení dobročinného účelu. Značně je omezena možnost takto přispívat fyzickým osobám, kde jsou zákonem přesně uvedeny účely použití věnovaných peněz.
Darovat je možné cokoliv - peníze, potřebný přístroj nebo například stavební materiál.
Zásady týkající se poskytování darů
Poskytnout dar, který se dá odepsat z daní, nelze komukoliv
Podle zákona to mohou být všechny tuzemské obce a právnické osoby, které ovšem musí peníze použít na stanové účely. Patří mezi ně například kultura, vzdělání, školství, policie, požární ochrana, ochrana zvířat, ekologie, humanita či náboženské aktivity.
Je možné obdarovat i fyzické osoby, zde jsou však finanční úředníci přísnější. Uznají pouze dar takovému člověku, který zároveň provozuje a z obdržených peněz financuje školské, případně zdravotnické zařízení či útulek pro opuštěná zvířata nebo ohrožené druhy.
Výše darů je omezena zákonem
Minimální hodnota všech darů dohromady za letošní rok musí dosáhnout hodnoty alespoň 1000 korun nebo přesáhnout hranici dvou procent ze základu daně. Na druhou stranu zaměstnanec či drobný podnikatel nemusí zdanit nejvíce částku rovnající se deseti procentům jeho daňového základu. V jediném případě je hodnota daru pevně stanovená - dárce krve může své příjmy snížit o dva tisíce korun za jeden bezplatný odběr.
Odečet darů z daní nelze odložit
Dary je možné uvést v daňovém přiznání pouze v tom roce, ve kterém jsou poskytnuty. Finanční úřady taky neuznají dar, který byl pouze přislíben - musí být do konce roku i předán.
Dary se uplatňují až na konci oku
Dary nemají v průběhu roku vliv na daňovou zálohu, kterou strhává firma zaměstnanci z výplaty - započítávají se jednorázově. Pracovník proto musí předložit svému poslednímu zaměstnavateli v letošním roce doklady o poskytnutých darech.
Z nich by mělo být patrno, kdo je poskytl, kdo přijal, jaký je účel, na který bude dar použit, jeho výše, datum a podpisy. Pokud za pracovníka vyplňuje daňové prohlášení firma, je jí třeba doručit potvrzení o věnování daru nejpozději do 15. února následujícího roku.
Firma pak zúčtuje zaplacené daňové zálohy a přeplatek na dani - pokud je vyšší než padesát korun - je povinna vrátit bez žádosti nejdéle při výplatě mzdy za březen. Případný nedoplatek na dani se nevymáhá.
Dary zaměstnanců na veřejně prospěšné účely - zdanění příjmu po skončení roku
Dary ve výši 1000 korun
Hrubý roční příjem (12 platů) 120 000 240 000 600 000
Zdravotní a sociální pojištění, ročně 15 000 30 000 75 000
Základ daně z příjmu 105 000 210 000 525 000
Odpočty od základu daně
- na osobu poplatníka -34 920 -34 920 -34 920
- na dvě děti -43 200 -43 200 -43 200
celkem poskytnuté dary -1000 -1000 -1000
Upravený základ daně (po zaokrouhlení) 25 800 130 800 445 800
Daň z příjmu - pokud by neposkytl 4020 21 260 105 836
dobročinný dar
Daň z příjmu - poskytl dobročinný dar 3870 21 060 105 516
Daňová úspora díky poskytnutým darům 150 200 320
Dary ve výši 2000 korun
Hrubý roční příjem (12 platů) 120 000 240 000 600 000
Zdravotní a sociální pojištění, ročně 15 000 30 000 75 000
Základ daně z příjmu 105 000 210 000 525 000
Odpočty od základu daně
- na osobu poplatníka -34 920 -34 920 -34 920
- na dvě děti -43 200 -43 200 -43 200
celkem poskytnuté dary -2000 -2000 -2000
Upravený základ daně (po zaokrouhlení) 24 800 129 800 444 800
Daň z příjmu - pokud by neposkytl 4020 21 260 105 836
dobročinný dar
Daň z příjmu - poskytl dobročinný dar 3720 20 860 105196
Daňová úspora díky poskytnutým darům 300 400 640
Dary ve výši 10 000 korun
Hrubý roční příjem (12 platů) 120 000 240 000 600 000
Zdravotní a sociální pojištění, ročně 15 000 30 000 75 000
Základ daně z příjmu 105 000 210 000 525 000
- na osobu poplatníka -34 920 -34 920 -34 920
- na dvě děti -43 200 -43 200 -43 200
celkem poskytnuté dary -10 000 -10 000 -10 000
Upravený základ daně (po zaokrouhlení) 16 800 121 800 436 800
Daň z příjmu - pokud by neposkytl 4020 21 260 105 836
dobročinný dar
Daň z příjmu - poskytl dobročinný dar 2520 19 260 102 636
Daňová úspora díky poskytnutým darům 1500 2000 3200
Poznámka: zaměstnanec, který podepsal prohlášení k dani u svého zaměstnavatele a má dvě děti
Pramen: vlastní výpočty
Vedle různě zaměřených nadací a obecně prospěšných organizací může člověk obdarovat jakoukoliv tuzemskou firmu - právnickou osobu - nebo obec, důležité je dodržení dobročinného účelu. Značně je omezena možnost takto přispívat fyzickým osobám, kde jsou zákonem přesně uvedeny účely použití věnovaných peněz.
Darovat je možné cokoliv - peníze, potřebný přístroj nebo například stavební materiál.
Zásady týkající se poskytování darů
Poskytnout dar, který se dá odepsat z daní, nelze komukoliv
Podle zákona to mohou být všechny tuzemské obce a právnické osoby, které ovšem musí peníze použít na stanové účely. Patří mezi ně například kultura, vzdělání, školství, policie, požární ochrana, ochrana zvířat, ekologie, humanita či náboženské aktivity.
Je možné obdarovat i fyzické osoby, zde jsou však finanční úředníci přísnější. Uznají pouze dar takovému člověku, který zároveň provozuje a z obdržených peněz financuje školské, případně zdravotnické zařízení či útulek pro opuštěná zvířata nebo ohrožené druhy.
Výše darů je omezena zákonem
Minimální hodnota všech darů dohromady za letošní rok musí dosáhnout hodnoty alespoň 1000 korun nebo přesáhnout hranici dvou procent ze základu daně. Na druhou stranu zaměstnanec či drobný podnikatel nemusí zdanit nejvíce částku rovnající se deseti procentům jeho daňového základu. V jediném případě je hodnota daru pevně stanovená - dárce krve může své příjmy snížit o dva tisíce korun za jeden bezplatný odběr.
Odečet darů z daní nelze odložit
Dary je možné uvést v daňovém přiznání pouze v tom roce, ve kterém jsou poskytnuty. Finanční úřady taky neuznají dar, který byl pouze přislíben - musí být do konce roku i předán.
Dary se uplatňují až na konci oku
Dary nemají v průběhu roku vliv na daňovou zálohu, kterou strhává firma zaměstnanci z výplaty - započítávají se jednorázově. Pracovník proto musí předložit svému poslednímu zaměstnavateli v letošním roce doklady o poskytnutých darech.
Z nich by mělo být patrno, kdo je poskytl, kdo přijal, jaký je účel, na který bude dar použit, jeho výše, datum a podpisy. Pokud za pracovníka vyplňuje daňové prohlášení firma, je jí třeba doručit potvrzení o věnování daru nejpozději do 15. února následujícího roku.
Firma pak zúčtuje zaplacené daňové zálohy a přeplatek na dani - pokud je vyšší než padesát korun - je povinna vrátit bez žádosti nejdéle při výplatě mzdy za březen. Případný nedoplatek na dani se nevymáhá.
Dary zaměstnanců na veřejně prospěšné účely - zdanění příjmu po skončení roku
Dary ve výši 1000 korun
Hrubý roční příjem (12 platů) 120 000 240 000 600 000
Zdravotní a sociální pojištění, ročně 15 000 30 000 75 000
Základ daně z příjmu 105 000 210 000 525 000
Odpočty od základu daně
- na osobu poplatníka -34 920 -34 920 -34 920
- na dvě děti -43 200 -43 200 -43 200
celkem poskytnuté dary -1000 -1000 -1000
Upravený základ daně (po zaokrouhlení) 25 800 130 800 445 800
Daň z příjmu - pokud by neposkytl 4020 21 260 105 836
dobročinný dar
Daň z příjmu - poskytl dobročinný dar 3870 21 060 105 516
Daňová úspora díky poskytnutým darům 150 200 320
Dary ve výši 2000 korun
Hrubý roční příjem (12 platů) 120 000 240 000 600 000
Zdravotní a sociální pojištění, ročně 15 000 30 000 75 000
Základ daně z příjmu 105 000 210 000 525 000
Odpočty od základu daně
- na osobu poplatníka -34 920 -34 920 -34 920
- na dvě děti -43 200 -43 200 -43 200
celkem poskytnuté dary -2000 -2000 -2000
Upravený základ daně (po zaokrouhlení) 24 800 129 800 444 800
Daň z příjmu - pokud by neposkytl 4020 21 260 105 836
dobročinný dar
Daň z příjmu - poskytl dobročinný dar 3720 20 860 105196
Daňová úspora díky poskytnutým darům 300 400 640
Dary ve výši 10 000 korun
Hrubý roční příjem (12 platů) 120 000 240 000 600 000
Zdravotní a sociální pojištění, ročně 15 000 30 000 75 000
Základ daně z příjmu 105 000 210 000 525 000
- na osobu poplatníka -34 920 -34 920 -34 920
- na dvě děti -43 200 -43 200 -43 200
celkem poskytnuté dary -10 000 -10 000 -10 000
Upravený základ daně (po zaokrouhlení) 16 800 121 800 436 800
Daň z příjmu - pokud by neposkytl 4020 21 260 105 836
dobročinný dar
Daň z příjmu - poskytl dobročinný dar 2520 19 260 102 636
Daňová úspora díky poskytnutým darům 1500 2000 3200
Poznámka: zaměstnanec, který podepsal prohlášení k dani u svého zaměstnavatele a má dvě děti
Pramen: vlastní výpočty
