V jakém případě je možné odečíst úroky ze stavebního spoření, hypotéčního úvěru nebo překlenovacích úvěrů z daňového základu
* výstavba rodinného domu, bytu nebo změna stavby v případě, že kolaudace proběhne do 4 let od uzavření smlouvy o úvěru
* koupě pozemku určeného na bytovou výstavbu v případě, že stavba začne do 4 let od uzavření smlouvy o úvěru koupě bytového, rodinného domu včetně rozestavěné stavby nebo bytu
* úhrada členského podílu právnické osobě, která vznikla za účelem výstavby a koupě domů nebo bytů, nejčastěji například družstvu
* údržba a změna stavby vlastního bytového, rodinného domu nebo bytu a bytů v nájmu nebo užívání
* vypořádání bezpodílového spoluvlastnictví manželů nebo jiného spoluvlastnictví, například i mezi nepříbuznými nebo při dědictví
* splacení jiného úvěru poskytnutého stavební spořitelnou nebo bankou v souvislosti s úvěrem ze stavebního spoření nebo hypotečním úvěrem
Kdy nelze o úroky daně snížit
Stavební spoření: například
* při nákupu družstevního podílu, pokud ho nový majitel nekupuje přímo od družstva
* při úpravách bytu, ve kterém bydlí člověk v podnájmu (netýká se nájemních bytů)
Hypotéky:
* pokud v domě nebo bytě pořízeném na úvěr, případně jeho části majitel sám nebydlí, ale pronajímá ho nebo v něm podniká
Jak postupovat, aby byly daně nižší
Každá stavební spořitelna i hypoteční banka má podle zákona povinnost vystavit na začátku roku svému klientovi, který čerpá úvěr, potvrzení o skutečně zaplacených úrocích a výhledu na další rok. Rovněž penzijní fond vystaví doklad o uhrazených splátkách.
Stavební spoření, penzijní připojištění
I. zaměstnanec s jediným příjmem
Potvrzení je třeba odnést do 15. února do mzdové účtárny a současně požádat o roční zúčtování daně z příjmu. Úroky se zahrnou do základu daně a v rámci ročního vyúčtování daně z příjmu se provede daňové vyrovnání. Zaměstnanec se nemusí dále o nic starat, administrativu za něj vyřídí účtárna. Daňové přiznání nepodává.
II. zaměstnanec s více příjmy
Na základě žádosti pracovníka vystaví mzdová účtárna potvrzení o zdanitelných příjmech, známé jako "růžový papír". Zaměstnanec uplatní daňové odpisy sám v daňovém přiznání. Podává ho na formuláři typu A, pokud má příjmy jen od více zaměstnavatelů, nebo na B, jestliže si k jednomu nebo více platům přivydělává občasnou činností.
III. podnikatel
V jeho případě je věc jednoduchá - úroky i splátky si zahrne do svého daňového přiznání.
Hypotéky
Postup je stejný jako v případě stavebního spoření a penzijního připojištění, s jedním podstatným rozdílem - vždy je potřeba podat samostatné daňové přiznání. Takže ten, kdo čerpá úvěr, nežádá účetní o výpočet a dorovnání přeplatku, ale o potvrzení o zdanitelných příjmech, které pak použije jako podklad pro daňové přiznání. A to i v případě, že má člověk jen jeden příjem od jediného zaměstnavatele.
Jednou za rok, nebo průběžně?
Odečítání úroků a splátek z daní je možné provádět dvěma způsoby - jednou za rok celou částku, nebo v případě zaměstnanců pravidelně měsíčně. Co je výhodnější? "To lze určit vždy na základě posouzení konkrétního případu," říká Lubomír Janoušek. Upozorňuje, že záleží i na tom, jestli je více spoludlužníků a zda si všichni, jak jim dovoluje zákon, chtějí daně snižovat rovným dílem.
I. jeden dlužník
pravidelné odečítání: hodí se tomu, kdo na úrocích splácí vyšší částku, každý měsíc má totiž větší výplatu
jednou za rok: hodí se při menších úrocích
II. více dlužníků
pravidelné odečítání: hodí se pro rodiny, které mají stabilní příjmy, takže je předem možné určit, pro koho z rodiny je odpočet nejvýhodnější, anebo zda se vyplatí rozepsat úroky a splátky na všechny spoludlužníky
jednou za rok: pokud dlužníci předem nevědí, který z nich bude mít největší příjmy, mohou se rozhodnout až na základě skutečných výdělků a zvolit, zda si daně sníží jeden z nich nebo všichni
Měsíční odpočty
Kdo splácí velký úvěr a chce snižovat daně splátkami úvěru už během roku, musí požádat o doklad o výši předpokládaných úroků hypoteční banku či stavební spořitelnu. "Ta zpracuje měsíční předpoklad odpočtu daní a na konci roku pak vyúčtuje skutečnost," vysvětluje Eva Podzimková z Raiffeisen stavební spořitelny. Když jsou doklady v pořádku, může snížit mzdová účtárna o jednu dvanáctinu předpokládaných úroků měsíční daňový základ. Jakmile dostane počátkem roku doklad o skutečně zaplacených úrocích, udělá v rámci ročního zúčtování daně vyrovnání daně z příjmu.
Kdo si může snížit daně
Daňový odpočet může uplatnit každý, kdo se na splácení úvěru podílí, například když jsou ve smlouvě o úvěru uvedeni oba manželé, může daňový odpis uplatňovat ten, pro kterého je to z daňového hlediska výhodnější, nebo oba, avšak rovným dílem a celkem maximálně do výše na úrocích zaplacené částky.
Kolik ušetří na daních?
* Manželé s hypotečním úvěrem ve výši 800 tisíc korun na dvacet let, kteří měsíčně splácejí 6692 korun, roční úroková sazba činí 8 procent
a) odpočet uplatňuje pouze manžel ročně 13 835 korun
b) odpočet uplatňují oba manželé ročně celkem 12 735 korun
Poznámka: varianta b) nemusí být vždy méně výhodná, záleží na konkrétním příjmu
Penzijní připojištění
Od daňového základu je možné odečíst nejvýše dvanáct tisíc korun ročně a odepisovat je možné až částky nad 500 korun. Maximální odpočet tedy může uplatnit klient, který poukazuje penzijnímu fondu 1500 korun měsíčně. "Nároky na daňové úlevy musí klient nahlásit své mzdové účtárně nebo finančnímu úřadu v rámci daňového přiznání," vysvětluje zástupce Vojenského penzijního fondu David Roj. Potvrzení o zaplacených částkách dostanou klienti podle informací Markéty Trávníčkové z informační linky penzijního fondu ING Finance natolik včas, aby je mohli uplatnit do 15. února u zaměstnavatele či v daňovém přiznání.
Kolik ušetří na daních?
* Muž s penzijním připojištěním, 35 let, čistý měsíční příjem 15 tisíc korun, ženatý, dvě děti, manželka zaměstnaná
a) spoří 500 korun měsíčně ročně 0 korun
b) spoří 1500 korun měsíčně ročně 2400 korun
Jak získat daňovou úlevu na poslední chvíli?
Klient nemá uzavřenou smlouvu o penzijním připojištění
Musí uzavřít smlouvu o penzijním připojištění se státním příspěvkem s výší měsíčního příspěvku 18 000 korun a poukázat ho včas na účet penzijního fondu. Současně s podpisem smlouvy na rok 2000 požádá o snížení měsíčního příspěvku od ledna 2001 na jím určenou částku. Státní příspěvek mu bude přiznán jen za měsíc prosinec. Daňový základ může snížit o 12 000 korun.
Klient dosud spořil měsíčně 500 korun, ale chtěl by využít daňových úlev
Nejpozději v listopadu musí požádat o změnu smlouvy, to znamená změnu výše měsíčního příspěvku na prosinec na částku 12 500 korun. Současně požádá o snížení příspěvku od ledna 2001 na původních pět set korun. Daňový základ může snížit 0 12 000 korun.
Životní pojištění
To, co platí o daních a penzijním připojištění v tomto roce, mělo by od roku 2001 platit také o životním pojištění. Návrh zákona, který by měl v nejbližší době projednat Senát, počítá s daňovou úlevou ve výši maximálně 12 000 korun.
- úterý 28. listopadu 2000
