Živnostníci, majitelé firem, svobodná povolání
daňové přiznání B
Lidé, kteří se živí sami, bez zaměstnavatele, mají jasno: daňové přiznání podat musí. A to i v případě, že skončí se ztrátou, tu totiž mohou v následujících letech od svého daňového základu odečítat. Vyplňovat budou daňové přiznání B, tedy stejné jako například zaměstnanci, kteří si jen občas přivydělávají k platu, ale ve srovnání se zaměstnanými musí zápolit s více políčky formuláře. Pro podnikatele je určen navíc mimo jiné oddíl Výkaz majetku a ztrát, případně Výkaz příjmů a výdajů.
Postup při stanovení daně
* sečíst všechny dosažené příjmy
* od nich odečíst zaplacené pojistné, odčitatelné položky ze zákona a všechny daňově uznatelné výdaje (skutečné nebo paušální)
* z výsledné částky spočítat daň a od ní odpočítat zaplacené zálohy
* daň případně doplatit nebo požádat písemně finanční úřad o její vrácení
* do osmi dnů poslat přehled o příjmech a zúčtovat se zdravotní pojišťovnou
* do třiceti dnů poslat přehled o příjmech a vyrovnat se se sociální správou
Jak zaplatit co nejméně
Podnikatel by měl předem dobře zvážit, zda bude od příjmů odečítat skutečné, nebo paušální výdaje. Pokud hodně investuje, vyplatí se mu zřejmě opravdu vynaložené, pokud nemá žádné náklady, hodí se pro něj paušál.
Pronájem chaty, prodej ovoce
Výpočet daně
1. vyzvednout od zaměstnavatele, případně více zaměstnavatelů "růžový papír" Potvrzení o zdanitelných příjmech
2. od příjmů ze zaměstnání odečíst zaplacené pojistné
3. od příjmů z přivýdělků odečíst náklady s nimi spojené (u chaty například výdaje spojené s údržbou apod.) nebo takzvané paušální náklady (u pronájmu 20 procent, u prodeje ovoce 50 procent)
4. výsledné číslo sečíst s příjmy ze zaměstnání
5. odečíst odčitatelné položky
6. z výsledné částky spočítat daň
7. částku daně porovnat se zaplacenými zálohami a doplatit, případně požádat o vrácení přeplatku daně
Daňové přiznání se v tomto případě podává na formuláři B. Pan Novotný by si měl dobře rozmyslet, zda si příjmy z příležitostné činnosti sníží skutečnými výdaji, nebo zda využije možnost odpočítat paušál podle zákona. Jestli musel například chatu opravit tak, aby ji mohl pronajímat, budou zřejmě skutečné výdaje vyšší a naopak. Kdo se rozhodne pro skutečné údaje, musí si schovávat účty! Sociální a zdravotní pojištění se u příležitostných výdělků neplatí.
Co lze odečíst z daňového základu
pronájem
paušál: 20 procent nebo skutečné výdaje:
* odpisy
* výdaje na provoz, opravy nemovitosti
* pojištění
* daně z nemovitostí
A to vždy v poměrné části, pokud majitele chatu nepronajímá celou, ale jen její část.
prodej ovoce
paušál: 50 procent nebo skutečné výdaje:
* například pronájem místa, na kterém se ovoce prodává
Honoráře
* k platu si pan Novotný přivydělává psaním za honorář, za rok mu vyplatila jedna firma třikrát po 2500 korun (tyto příjmy se do daňového přiznání nezahrnují, daň odvádí firma) a další dvakrát po 5000 korun (s těmi se v přiznání počítá) čerpá úvěr ze stavebního spoření, na úrocích zaplatil 4000 korun
daňové přiznání B
Výpočet daně
1. vyzvednout od zaměstnavatele, případně více zaměstnavatelů "růžový papír" Potvrzení o zdanitelných příjmech
2. od příjmů ze zaměstnání odečíst zaplacené pojistné
3. sečíst příjmy z honorářů vyšší než 3000 za měsíc od jednoho plátce
4. od nich odečíst bud skutečné výdaje
5. sečíst příjmy z honorářů s příjmy ze zaměstnání, případně dalšími příjmy
6. odečíst odčitatelné položky na osobu a děti, úroky ze stavebního spoření
7. z výsledné částky spočítat daň
8. daň porovnat se zaplacenými zálohami a doplatit, případně požádat o přeplatek
Pokud bude jedna firma panu Novotnému posílat na honorářích méně než 3000 korun měsíčně, nemusí si s daňovým přiznáním lámat hlavu. Takzvanou srážkovou daň ve výši deset procent za něj odvede ten, kdo mu platí. V případě vyšších částek je třeba vyplnit přiznání B.
!
Z honorářů se platí zdravotní pojištění, a to i z těch, které měsíčně nepřesáhnou jednoho plátce 3000 korun. Sociální ne, ale jen pokud jde o příležitostný příjem. K placení sociálního pojistného by se měl přihlásit ten, kdo je platí, správě sociálního zabezpečení sám. Pokud by si pan Novotný chtěl odečíst paušální výdaje, měl by vyplnit oddíl 3 daňové- ho přiznání a zaregistrovat se na finančním úřadě. V případě příležitostných příjmů se vyplňuje oddíl 6 a paušál odpočítat nelze.
Poznámka: ve formuláři se nepočítá pro zjednodušení s placením zdravotního pojistného z honorářů
Co lze odečíst z daňového základu
paušál: 30 procent, pouze v případě, že se jedná o příjmy z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti, nikoli jako příležitostný výdělek - vyplňuje se oddíl 3 daňového přiznání
nebo skutečné výdaje: počítač, psací potřeby
příležitostné příjmy: pouze výdaje na dosažení příjmů, to znamená například tužka, papír a podobně - vyplňuje se oddíl 6 daňového přiznání
daňové přiznání B
Lidé, kteří se živí sami, bez zaměstnavatele, mají jasno: daňové přiznání podat musí. A to i v případě, že skončí se ztrátou, tu totiž mohou v následujících letech od svého daňového základu odečítat. Vyplňovat budou daňové přiznání B, tedy stejné jako například zaměstnanci, kteří si jen občas přivydělávají k platu, ale ve srovnání se zaměstnanými musí zápolit s více políčky formuláře. Pro podnikatele je určen navíc mimo jiné oddíl Výkaz majetku a ztrát, případně Výkaz příjmů a výdajů.
Postup při stanovení daně
* sečíst všechny dosažené příjmy
* od nich odečíst zaplacené pojistné, odčitatelné položky ze zákona a všechny daňově uznatelné výdaje (skutečné nebo paušální)
* z výsledné částky spočítat daň a od ní odpočítat zaplacené zálohy
* daň případně doplatit nebo požádat písemně finanční úřad o její vrácení
* do osmi dnů poslat přehled o příjmech a zúčtovat se zdravotní pojišťovnou
* do třiceti dnů poslat přehled o příjmech a vyrovnat se se sociální správou
Jak zaplatit co nejméně
Podnikatel by měl předem dobře zvážit, zda bude od příjmů odečítat skutečné, nebo paušální výdaje. Pokud hodně investuje, vyplatí se mu zřejmě opravdu vynaložené, pokud nemá žádné náklady, hodí se pro něj paušál.
Pronájem chaty, prodej ovoce
Výpočet daně
1. vyzvednout od zaměstnavatele, případně více zaměstnavatelů "růžový papír" Potvrzení o zdanitelných příjmech
2. od příjmů ze zaměstnání odečíst zaplacené pojistné
3. od příjmů z přivýdělků odečíst náklady s nimi spojené (u chaty například výdaje spojené s údržbou apod.) nebo takzvané paušální náklady (u pronájmu 20 procent, u prodeje ovoce 50 procent)
4. výsledné číslo sečíst s příjmy ze zaměstnání
5. odečíst odčitatelné položky
6. z výsledné částky spočítat daň
7. částku daně porovnat se zaplacenými zálohami a doplatit, případně požádat o vrácení přeplatku daně
Daňové přiznání se v tomto případě podává na formuláři B. Pan Novotný by si měl dobře rozmyslet, zda si příjmy z příležitostné činnosti sníží skutečnými výdaji, nebo zda využije možnost odpočítat paušál podle zákona. Jestli musel například chatu opravit tak, aby ji mohl pronajímat, budou zřejmě skutečné výdaje vyšší a naopak. Kdo se rozhodne pro skutečné údaje, musí si schovávat účty! Sociální a zdravotní pojištění se u příležitostných výdělků neplatí.
Co lze odečíst z daňového základu
pronájem
paušál: 20 procent nebo skutečné výdaje:
* odpisy
* výdaje na provoz, opravy nemovitosti
* pojištění
* daně z nemovitostí
A to vždy v poměrné části, pokud majitele chatu nepronajímá celou, ale jen její část.
prodej ovoce
paušál: 50 procent nebo skutečné výdaje:
* například pronájem místa, na kterém se ovoce prodává
Honoráře
* k platu si pan Novotný přivydělává psaním za honorář, za rok mu vyplatila jedna firma třikrát po 2500 korun (tyto příjmy se do daňového přiznání nezahrnují, daň odvádí firma) a další dvakrát po 5000 korun (s těmi se v přiznání počítá) čerpá úvěr ze stavebního spoření, na úrocích zaplatil 4000 korun
daňové přiznání B
Výpočet daně
1. vyzvednout od zaměstnavatele, případně více zaměstnavatelů "růžový papír" Potvrzení o zdanitelných příjmech
2. od příjmů ze zaměstnání odečíst zaplacené pojistné
3. sečíst příjmy z honorářů vyšší než 3000 za měsíc od jednoho plátce
4. od nich odečíst bud skutečné výdaje
5. sečíst příjmy z honorářů s příjmy ze zaměstnání, případně dalšími příjmy
6. odečíst odčitatelné položky na osobu a děti, úroky ze stavebního spoření
7. z výsledné částky spočítat daň
8. daň porovnat se zaplacenými zálohami a doplatit, případně požádat o přeplatek
Pokud bude jedna firma panu Novotnému posílat na honorářích méně než 3000 korun měsíčně, nemusí si s daňovým přiznáním lámat hlavu. Takzvanou srážkovou daň ve výši deset procent za něj odvede ten, kdo mu platí. V případě vyšších částek je třeba vyplnit přiznání B.
!
Z honorářů se platí zdravotní pojištění, a to i z těch, které měsíčně nepřesáhnou jednoho plátce 3000 korun. Sociální ne, ale jen pokud jde o příležitostný příjem. K placení sociálního pojistného by se měl přihlásit ten, kdo je platí, správě sociálního zabezpečení sám. Pokud by si pan Novotný chtěl odečíst paušální výdaje, měl by vyplnit oddíl 3 daňové- ho přiznání a zaregistrovat se na finančním úřadě. V případě příležitostných příjmů se vyplňuje oddíl 6 a paušál odpočítat nelze.
Poznámka: ve formuláři se nepočítá pro zjednodušení s placením zdravotního pojistného z honorářů
Co lze odečíst z daňového základu
paušál: 30 procent, pouze v případě, že se jedná o příjmy z podnikání a jiné samostatně výdělečné činnosti, nikoli jako příležitostný výdělek - vyplňuje se oddíl 3 daňového přiznání
nebo skutečné výdaje: počítač, psací potřeby
příležitostné příjmy: pouze výdaje na dosažení příjmů, to znamená například tužka, papír a podobně - vyplňuje se oddíl 6 daňového přiznání
